一、 為了使郵電企業自有資金和閑散資金在支持郵電通信建設中發揮重要作用，以適應郵電通信發展的需要，特成立全國郵電部門資金調度服務中心(簡稱調度中心)。

二、調度中心的設置和任務

(一)調度中心設置于郵電部經營財務司。

(二)調度中心是辦理郵電部門內部資金調度工作的服務性組織。

(三)調度中心的任務是組織和鼓勵各單位將企業自有資金、閑散資金進行集中調度，用于通信、生產建設的臨時周轉需要，以促進郵電事業的發展。

(四)定額調度存款和超定額調度存款的所有權屬于各存款單位，調度中心要對這種所有權負責。

(五)調度中心對各單位存、借調度資金及使用情況負責監督檢查。

三、調度中心的資金來源

資金來源有定額調度存款和超定額調度存款兩種。

(一)定額調度存款

各省管局將全省通信企業年度財務決算所列的“更新改造資金”、“線路改造資金”、“大修理獎金”、“生產發展資金”的年末結余資金，扣減有價證券和專項物資后，按其余額的10%計算，作為定額調度存款存入調度中心。定額調度存款三年調整一次。

(二)超定額調度存款

各郵電部門將暫時不用的各種閑散資金(含定額調度存款10%以外部分)，自愿隨時存入調度中心，作為超定額調度存款。

四、調度中心存款、借款原則

(一)各省、自治區、直轄市郵電管理局必須參加調度中心，并按本辦法第三條第1款規定，及時足額地將定額調度存款存入調度中心。定額調度存款，各單位不得隨意抽回。

(二)超定額調度存款，存款單位必須存足一年后方可取回;但本單位借款數額超過定額和超定額調度存款總額時則不得取回。

(三)調度中心優先考慮存款單位的借款。沒有存款的單位，原則上不準借款。

(四)各單位借款總數一般不超過本單位存款額;遇有特殊情況借款時，至多不超過存款總額的一倍。

(五)調度中心對資金實行計劃管理。各借款單位應在半年前向調度中心報送借款計劃，除特殊客觀原因外，無計劃申報者，調度中心不能保證提供借款。

(六)調度借款重點用于計劃內生產性固定資產投資建設項目，優先安排增加通信能力、提高通信質量以及工期短、見效快、效益高的項目。對非生產性建設項目、計劃外項目以及工期長、效益差的項目，原則上不借款。

(七)借款期限分為半年期、一年期、兩年期三種。

五、調度資金的有償占用

根據調度中心服務于郵電系統內部的特殊性，調度中心的存款和借款實行有償使用收取占用費。

(一)存款占用費

調度中心對定額調度存款每年按年平均存款余額6%，超定額調度存款每年按年平均存款余額8.4%給予存款單位存款占用費。

(二)借款占用費

1.半年期：借款不超過定額調度存款額的，按年平均借款余額5%收取占用費;超過定額部分，按年平均余額10.2%收取占用費。

2.一年期：借款不超過定額調度存款額的，按年平均借款余額6%收取占用費;超過“定額調度”存款額部分的，按年平均借款余額11.34%收取占用費。

3.二年期：借款不超過定額調度存款額的，按年平均借款余額7.2%收取占用費;超過“定額調度”存款額部分的，按年平均借款余額12.78%收取占用費。

(三)存款和借款占用費的結算每年兩次，上半年占用費于七月初結算，下半年占用費于次年元月初結算。

(四)存款、借款占用費在“生產發展基金”科目核算，年終部省進行繳撥款對賬。借款占用費不得進入成本。

(五)占用費計算公式：

1.存款占用費=存款平均額×存款占用費率

存款額×存款月數

存款平均額=--------------

12

2.借款占用費=借款平均額×借款占用費率

借款額×借款月數

借款平均額=-------------

12

(六)未按規定期限歸還借款，調度中心收取逾期占用費。逾期占用費每日按遲還借款金額的萬分之一收取。逾期占用費在“生產發展基金”科目中核算。

逾期占用費計算公式：

逾期占用費=逾期歸還借款額×逾期天數×萬分之一

六、存借款手續

(一)存款。定額調度存款數額，由調度中心書面通知省管局，及時足額存入。超定額調度存款，由省管局依據自身財力情況，隨時存入。

(二)借款。借款單位根據借款計劃填寫借款申請書，經調度中心審核符合本辦法規定后，一周內將款匯出。不符合規定時，一周內向借款單位答復。

(三)還款。借款到期，借款單位應主動將借款如數匯還并書面通知調度中心。

(四)退款。存款單位撤回超定額存款時，應提前一個季度書面通知調度中心，經審核符合本辦法規定時，一周內將款匯出。定額調度存款進行調整時，調度中心應及時將超出多存款書面通知并匯還有關省。

七、會計核算

(一)設置四個一級會計科目。資金占用設221號科目“調度存款”(下設定額存款和超定額存款兩個二級科目)和222號科目“撥調度借款”。

資金來源設621號科目“調度借款”和622號科目“調度基金”(下設定額調度基金和超定額調度基金兩個二級科目)。

(二)各單位存入調度存款時：

借：調度存款(相關二級科目)

貸：專項存款

收回調度存款時作相反會計分錄。

(三)各單位借款時：

借：專項存款

貸：調度借款

歸還調度借款時，作相反會計分錄。

(四)調度中心：

1.收到各單位調度存款時。

借：專項存款

貸：調度基金(相關二級科目)

退還各單位存款時，作相反分錄。

2.撥各單位調度借款時：

借：撥調度借款

貸：專項存款

收回調度借款時，作相反會計分錄。

(五)存款、借款占用費核算

各單位收到存款占用費時：

借：專項存款

貸：專用基金―生產發展基金支付占用費和交納滯納金時：

借：專用基金―生產發展基金

貸：專項存款

(六)用“調度借款”工程竣工會計核算。

1.完工投產交付使用時

借：專用基金―相關二級科目

貸：專項工程支出―××工程同時作如下的分錄：

借：固定資產

貸：固定基金

2.歸還調度借款時：

借：調度借款

貸：專項存款

八、考核與獎罰

(一)考核指標及計分

考核指標：

1.定額調度存款完成情況;

2.資金交款情況;

3.借款歸還情況;

4.借款使用情況;

5.超定額調度存款情況。

指標計分：

基本分100分，按照考核五項指標進行加、減分，具體計分辦法如下：

1.超定額調度存款年平均額超過部定定額調度存款額每超10%加1分，最多加20分。

2.未完成定額調度存款計劃，每少完成10%扣10分。

3.定額調度存款和借款占用費上交不及時，按時限每遲交一天扣1分。

4.借款不及時償還，逾期每一個月扣5分，逾期不足一個月，按一個月計算。

5.借款不按計劃使用，挪作他用者，扣10分。

(二)評比與獎勵

1.評比辦法

按各單位得分多少分為三等：

得分在100分以上者得一等獎;

得分在90分以上者得二等獎;

得分在80分以上者得三等獎;

得分在80分以下者不發獎。每等獎的獎金經過計算后發放。

2.年度考評結果于次年一季度公布。獎金總額按調度存款總額的萬分之三至五掌握使用，由部從獎金中撥付，用于獎勵各省管局資金管理有關人員。

九、本辦法自一九八九年七月一日起執行。

附件： 關于修訂資金調度服務中心

管理辦法的說明

部定“郵電通信企業資金調度服務中心管理辦法”從一九八四年度試行以來至今已有五年的時間，到目前已吸收存款資金13，000萬元。實踐證明，調度中心的創辦，為解決各省局資金急需和支持郵電通信發展發揮了重要作用，因而受到各省局普遍歡迎，應當繼續辦下去。

“辦法”執行幾年來，經歷了從擬定到發展，從小到大的發展過程，同時，隨著情況的變化修訂過幾次。但是近年來郵電通信事業發展很快，對資金管理要求更高，所以需要對資金調度中心進一步完善。這次“辦法”的修訂主要包括以下方面內容：

提高了存款、借款占用費率，明確了占用費計算公式和列賬科目;制定了具體獎勵辦法;增加了半年期借款檔次和借款實行計劃管理及利用調度借款已完工程的會計核算等內容。現對上述幾方面調整說明如下：

一、提高存、借款占用費率

現行辦法規定的存款和借款占用費率是一樣的，而且偏低，這樣不利于調動各省局的存款積極性，同時由于借款費率低，造成申請借款者較多，調度中心資金緊缺。為了適應商品經濟的客觀規律，把調度中心開辦的具有更大的活力和吸引力，促使各單位把更多的資金加入調度中心，也為了促使借款單位有效地使用調度資金，加速調度中心資金周轉。因此，調度中心的存款、借款費率普遍進行調整。這次占用費率本著以下精神調整的：1.存款和借款的占用費率同時提高。2.定額內存款、借款占用費率仍較低，努力做到調度中心存款、借款占用費相抵后，基本平衡。調整后的費率如附表。

二、(88)郵部字333號文規定對積極參加調度中心和使用調度借款效益好取得成績的省局計財處給予獎勵。這次修改的辦法對獎勵制定實施細則和考核辦法，獎勵實行基本分辦法，基本分為100分。此外，擬定了五條考核指標。指標完成好的增分，完成差的減分。如有超定額存款者加分，每超過定額存款10%加一分，最多增二十分。但是定額調度存款完不成者，不按時交定額調度存款和借款占用費，借款不按時歸還、不按借款計劃使用挪作它用都要扣分。這些指標的制定，有利于促使各單位認真執行“辦法”規定，辦好調度中心。

調度中心的評比年度一次，按得分多少分為三等，得分100分以上者獲一等獎，得分在90分以上者獲二等獎，得分在80分以上者獲三等獎。得分80分以下者不得獎。

獎金按調度存款總額的萬分之三至五的比例掌握，由部發放，用于獎勵各省局資金管理有關人員。

三、增加了“調度中心對資金實行計劃管理”的規定，各借款單位應于半年前向調度中心報送借款計劃，除特殊客觀原因外，無計劃都不能保證提供借款。這樣做會防止借款的盲目性，更重要的是使調度中心及早籌借資金確保用款單位按時使用資金。

四、修訂了收取逾期占用費的辦法，由原來的提高占用費率辦法改為每遲還一天按萬分之一收取。

五、辦法中明確了存款、借款占用費均在專用基金生產發展基金科目核算，年終部省進行繳撥款對帳。

六、辦法增加了利用調度借款已完工程的會計核算，比照更新、大修已完工程處理，直接沖消相關專用基金科目。

七、修訂后的辦法從一九八九年七月一日起執行。